Sinteza pachet masuri fiscale

Legea nr. 141/2025 a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025. Actul legislativ cuprinde pachetul de masuri fiscal-bugetare adoptate, prin care se aduc schimbari fiscale semnificative, inclusiv majorarea cotelor de TVA, impozite si accize.

 

1. Cote TVA – Schimbari majore din 1 august 2025

Cota standard TVA: 21%

Se aplica tuturor livrarilor de bunuri si servicii ce nu sunt incadrate la cota redusa.

Vizeaza TOATE societatile, PFA, ONG-uri, institutii publice.

Exemplu: Vanzare produse electronice, mobila, prestari servicii IT → TVA 21%.

 

Eliminarea cotelor de 5% si 9%

Aceste cote nu vor mai exista din 1 august 2025. De asemenea, se elimina scutirile speciale si facilitatile din vechile articole (ex: energie pentru locuinte, panificatie, evenimente culturale etc.).

Cota redusa TVA: 11%

Se aplica pentru:

• Alimente (fara bauturi alcoolice, fara anumite bauturi zaharoase);
• Apa, canalizare, energie termica, manuale scolare, carti, medicamente, lemne de foc;
• Servicii hoteliere, camping, restaurante si catering (fara bauturi alcoolice/zaharoase);
• Camine batrani, centre copii, locuinte sociale.

Exemplu: Restaurant (fara alcool si bauturi racoritoare zaharoase) → TVA 11%; Factura hotel fara minibar → TVA 11%.

O alta modificare consta in eliminarea scutirii de TVA pentru urmatoarele categorii: livrarile de echipamente medicale, aparate, dispozitive, serviciile de construire, reabilitare, modernizare de unitati spitalicesti, prestate catre societati detinute integral de ONG-uri.

 

Reguli tranzitorii pentru TVA sectorul imobiliar

TVA 9% pentru locuinte doar daca:

• Antecontractul este semnat si avansul de minimum 20% achitat pana la 31 iulie 2025;
• Suprafata locuintei ≤120 mp, valoare ≤600.000 lei;
• Beneficiarul nu a mai achizitionat locuinta cu TVA redus incepand cu 2023;
• Livrarea se face pana la 31 iulie 2026.

In restul cazurilor: TVA 21% de la 1 august 2025.

Recomandari:

• Actualizarea sistemelor de facturare si ERP/case de marcat.
• Refacerea contractelor, verificarea termenelor de livrare si actualizarea preturilor.
• Ajustarea stocurilor la trecerea la noua cota TVA.

 

2. Impozitul pe dividende

Crestere de la 10% la 16% pentru orice dividende distribuite/platite dupa 1 ianuarie 2026, in cazul persoanelor juridice si fizice.

Atentie! Distribuirile din 2025 raman la cota de 10% daca sunt platite efectiv pana la  data de 31 decembrie 2025.

Recomandari:

• Analizati daca este oportun sa distribuiti dividende inainte de finele anului 2025 pentru optimizare fiscala (ultimul bilant interimar la trimestrul 3).

 

3. CASS, pensii si sanatate

CASS se aplica la mai multe tipuri de venituri, inclusiv la pensii ce depasesc plafonul de 3.000 lei/luna.

Reglementarea obligatiei privind plata contributiei de catre persoanele asigurate care au in intretinere sot/sotie/parinti fara venituri (coasigurati) si opteaza pentru plata contributiei.

De asemenea, si indemnizatia de crestere copil va fi supusa contributiei de asigurari de sanatate. Exceptari pentru pensionarii cu venit sub plafon, copii, alte categorii prevazute de lege.

Obligatie de calcul, retinere si declarare la sursa de la 1 august 2025.

 

4. Accize

Cresteri la accize pentru: alcool, tigari, carburanti, bauturi zaharoase.

Indexari automate la 1 ianuarie 2026 (valorile exacte sunt mentionate in tabelele din lege).

Recomandari:

• Ajustati preturile de vanzare.
• Verificati contractele si acordurile cu partenerii.

 

5. Reguli NOI pentru ONG, facilitati, scutiri

Noi reguli pentru rambursarea TVA catre ONG-uri si entitati nonprofit.

Sunt detaliate proceduri clare pentru dosarele de achizitii cu TVA 9% la locuinte sociale si implicarea notarilor.

Inlesniri si facilitati pentru proiecte sociale, scutiri pentru anumite activitati nonprofit.

 

6. Masuri tranzitorii si proceduri

Obligatii clare la ajustarea stocurilor la schimbarea cotei TVA.

Facturi emise cu avansuri la cota veche: se regularizeaza la livrare dupa 1 august 2025.

Obligatia de a informa clientii contractuali cu privire la schimbari si impactul asupra preturilor.

 

Aplicare termene

TVA, accize, CASS – intra in vigoare de la 1 august 2025.

Impozitul pe dividende – de la 1 ianuarie 2026.

Reguli tranzitorii clare pentru contractele si livrarile incepute inainte de 1 august 2025.

 

Sfaturi practice pentru firme si consultanti

• Actualizati urgent softurile de facturare, gestiune si ERP pentru noile cote de TVA.
• Atentie la corelarea datelor de livrare, facturare si inregistrare in contabilitate.
• Revizuiti toate contractele in derulare, mai ales in constructii, imobiliare si livrari cu avansuri.
• Informati clientii despre modificari, riscuri si eventuale costuri suplimentare.
• Pregatiti fluxuri de lucru pentru ajustarea stocurilor si regularizarea TVA-ului.
• Monitorizati legislatia pentru eventuale norme metodologice sau ordine de aplicare.

 

Legea nr. 141/2025 poate fi consultata integral aici.