PFA sau SRL? Cum alegi varianta potrivita pentru tine in 2022?

Iti doresti sa incepi o afacere sau sa devii freelancer, dar nu stii absolut nimic despre cum sa infiintezi o entitate juridica? Inainte sa decizi care este cea mai buna varianta pentru tine, iata informatiile de baza care te vor ajuta sa faci alegerea potrivita.

 

Cele mai uzuale forme de organizare – PFA sau SRL.

PFA (Persoana Fizica Autorizata) este una dintre cele mai simple forme prin care o persoana fizica poate desfasura o activitate economica. Este considerata ca fiind cea mai usor de administrat, implicit cu costuri mai reduse de administrare. PFA reprezinta un tip de intreprindere economica, nu este o societate. Nu are statut de persoana juridica, este doar persoana fizica a titularului, autorizata sa desfasoare o anumita activitate. In consecinta, titularul PFA-ului raspunde cu toate bunurile personale.

In general, PFA-ul este recomandat persoanelor care se bazeaza strict pe forta lor de munca (cum este freelancerul), celor care au anumite meserii (de ex. inginer, frizer, traducator, etc.) sau atunci cand ti-ai propus sa iti deschizi o afacere, dar mai intai vrei sa testezi terenul, fara planuri mari de dezvoltare pe termen lung.

SRL (Societate cu raspundere limitata) este cea mai des intalnita forma de organizare din Romania, in special pentru ca ofera fondatorilor raspundere limitata, in limita capitalului social investit. Daca ai decis sa infiintezi o societate, primul lucru pe care trebuie sa-l stii este ca aceasta are statutul de microintreprindere (cu exceptia celor care se incadreaza la impozit pe profit), mai exact o persoana juridica al carui asociat raspunde pentru obligatiile sale in limita capitalului social.

SRL-ul este recomandat atunci cand deschizi o afacere si ai planuri de dezvoltare. Te poti asocia cu mai multe persoane (maxim 50 de asociati) si poti avea oricat de multi angajati doresti. Cu atat mai mult, exista posibilitatea de a activa in mai multe domenii, in sensul ca poti avea oricate coduri CAEN doresti (CAEN reprezinta clasificarea si codificarea activitatilor din economia nationala).

 

PFA versus SRL – Taxe si contabilitate.

PFA

Cotele de taxe pentru PFA-uri in 2022 sunt:

• Platirea impozitului pe venitul net = 10%, care poate fi achitat in sistem real sau la norma de venit.
• CASS 10% (sanatate) daca veniturile PFA-ului depasesc 12 salarii minime pe economie. Plafonul in 2022 este 30.600 lei, deci suma stabilita este 10% din 30.600 lei = 3.060 lei pe an.
• CAS 25% (pensia) daca veniturile PFA-ului depasesc 12 salarii minime pe economie, deci 7.650 lei pe an.

Disponibilitatea de numerar se poate transfera din PFA fara achitarea unui impozit suplimentar.

Contabilitatea este mult mai simpla comparativ cu celelalte forme de organizare, avand nevoie de contabil doar pentru a depune o singura declaratie pe an – Declaratia Unica.

 

SRL

Cotele de taxe pentru PFA-uri in 2022 sunt:

• Platirea impozitului pe venit raportat la cifra de afaceri = 1% daca firma are un angajat si 3% daca nu exista angajati, daca cifra de afaceri anuala <= 1.000.000 EUR/an;
• Profitul distribuit asociatilor este impozitat cu 5% odata cu distribuirea dividendelor. Atentie! Profitul obtinut nu poate fi extras oricand, doar trimestrial sau anual.
• In situatia in care cifra de afaceri anuala este > 1.000.000 EUR/an, atunci impozitul pe profit este de 16%.
• Daca esti angajat la tine in societate, vei plati si contribuțiile sociale, de sanatate, etc.

Va fi nevoie de un contabil care sa tina evidenta veniturilor, cheltuielilor si salariatilor, care trebuie sa intocmeasca si sa depuna declaratiile fiscale lunare, trimestriale dar si anuale, in functie de vectorul fiscal.

 

PFA versus SRL – Avantaje si dezavantaje.

• Spre deosebire de SRL, in cazul unui PFA nu poti avea asociati si sunt acceptati cel mult 3 angajati (limitarile referitoare la numarul de angajati pe care ii poate avea un PFA sunt prevazute in Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 44/2008 privind desfasurarea activitatilor economice de catre persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si intreprinderile familiale). De asemenea, exista un numar limitat si de activitati caci PFA-ul permite maximum 5 coduri CAEN.

 

• Capitalul social necesar pentru infiintarea unui SRL – pana de curand, valoarea minima a capitalului social era de 200 de lei. Odata cu intrarea in vigoare a Legii 223/2020, la data de 2 Noiembrie 2020, aceasta cerinta a fost eliminata. Totusi, conform legii societatilor capitalul social al unei firme se divide in parti sociale egale, acesta nu poate fi mai mic de 1 leu. Astfel, un SRL cu un asociat trebuie sa aiba un capital social minim de 1 leu. In cazul unui SRL cu doi asociati fondatori, aportul la capitalul social trebuie sa fie minimum 2 lei. Pentru PFA nu este nevoie de depunerea unui capital social.

 

• La PFA ai acces oricand la numerar, in timp ce in cazul unui SRL poti scoate dividendele interimare la finalul unui trimestru sau dividendele anuale, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale. Pentru SRL platesti 1% sau 3% din venit + impozitul pe care il platesti pentru dividende. De exemplu, daca simulam o calculatie pentru un venit net anual de 300.000 lei, vom vedea ca taxele sunt mai mari la PFA:

                – PFA in anul 2022: Impozit = 10% * 300.000 lei (presupunem ca nu avem cheltuieli), CASS 3.060, CAS 7.650 lei, rezulta un total de plata de 40.710 lei;

                – SRL in anul 2022, fara salariati: Impozit = 3% * 300.000 lei (presupunem ca nu avem cheltuieli si retragem toate dividendele), Impozit dividende = 5% * 300.000 lei, iar ca persoana fizica se va achita CASS in valoarea de 3.600 lei rezulta un total de plata de 27.060 lei.

 

• Pentru PFA titularii raspund in cazul insolventei cu averea proprie. Asociatii unui SRL raspund doar cu patrimoniul inregistrat al companiei.

 

• Atat la PFA, cat si la SRL orice cheltuiala va fi justificata cu ajutorul unui docucument fiscal (factura, chitanta, ordin de plata, etc).